美国税法促进了经济增长,但不确定性隐现

美国税法促进了经济增长,但不确定性隐现

4月15日星期一是数百万美国人提交所得税申报表的最后期限,因此现在是审查2017年减税和就业法案(TCJA)以及当前税收政策格局以及这些规则如何影响电子行业的好时机。

TCJA促进经济增长

国会通过TCJA后,自1986年以来首次对美国税法进行了重组。IPC对该法案的通过表示赞赏,因为它需要用一个在整个行业和经济中促进竞争力和创新的税收法规来取代过时的税收法规。

一些条款对电子行业尤为重要,包括:
•将企业税率从35%降低至21%;
•允许在2017年9月27日至2023年1月1日期间投入使用的资本投资全额和即时费用化;
•保护研发税收抵免。
•该法案还允许许多被组织为“直通”公司的小企业要求对直通收入的非工资部分扣除20%。

这些规定帮助创造了比预期更强劲的国内生产总值增长和接近纪录的低失业率。事实上,几个月来,美国的失业人数已经超过了美国失业人数。大多数经济学家预测到2019年经济将持续增长。

几年后的变化

即使我们庆祝TCJA的成功,我们也应该注意到尚未做的工作和出现的新问题。以下是一些影响我们行业的因素:

•奖金折旧在2023年开始大幅下降。TCJA为资本支出提供100%的奖金折旧,刺激对厂房和设备的投资。然而,该法从2023年到2026年逐步取消奖金折旧。奖金折旧在国会山享有广泛的支持,因此将试图阻止其到期。一些持怀疑态度的人认为奖金贬值更适合作为扭转经济衰退的工具,而另一些人则认为它正在加速自动化并危及就业。我们预计,在2023年之前,这一条款将面临一场艰难的斗争。

•“研发税收抵免”不足。从2022年开始,各公司将被要求在五年内摊销研发费用,而不是像今天一样要求立即全额扣除。有人担心这会减少研发投资,一些国会议员正努力改写这一条款。此外,一个国会成员的干部将继续努力将替代性的简化研发信贷从14%提高到20%,使其与国际竞争对手保持一致。但这种增长被认为是不可能的。

•《TCJA条例》仍悬而未决。税法的大部分要求财政部颁布实施条例,但许多此类条例仍处于提议阶段。法规在执行过程中可能会发生重大变化,因此国际残奥委会及其成员需要密切关注这些法规,并做好进一步宣传的准备。

•通过(S-Corps)仍然面临不公平待遇和重大不确定性。通过长期以来一直主张与C-Corps的税收平等,TCJA的作者试图通过对部分通过收入给予20%的扣除来提供一些减免。然而,立法规定阻止国会将救济永久化,到2025年底,扣除额将消失。因为直通税率与个人税率有关,任何关于改变税率的争论都将卷入围绕个人边际税率的政治斗争中。

•《林博》中即将到期的税收规定。TCJA在2017年通过后,国会就开始努力通过一项“扩展包”,以重新命名法案中遗漏的几个旧税收规定。目前,有29个所谓的扩展器在2017年和2018年到期,我们开始看到两党都有兴趣在今年晚些时候通过延期法案。最有支持的两个条款是生物柴油税收抵免和短线铁路维护抵免。我们将继续监测事态发展。

•TCJA加剧了预算困境。TCJA可能正在推动经济增长,但它没有为此付出代价。税收收入低于预期,特朗普政府的2020财年预算在2022财年提出1万亿美元以上的年度赤字。这是最好的情况!

提前规划

TCJA对过时的税收制度做了一些非常有益的改变。然而,税务撰稿人还对一些最重要和最受欢迎的条款设定了期限,造成了很大的不确定性,这些条款可能在缺乏两党合作的情况下在几年内到期。我们知道,许多IPC成员根据税法做出长期的商业决策。因此,您的公司可能会考虑在TCJA税收条款持续有效的同时,与IPC合作,在未来倡导更明智、更可预测的税收政策。

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